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注册会计师《经济法》强化训练

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注册会计师《经济法》强化训练

1、甲、乙双方发生房屋交换行为，当交换价格不相等时，契税( )。

A、由甲或乙缴纳

B、由多付货币一方缴纳

C、甲、乙双方均不缴纳

D、甲、乙双方各缴一半

答案：B

2、房产税实行比例税率，依照房产租金收入计算缴纳的，税率为( )。

A、10%

B、12%

C、15%

D、18%

答案：B

3、我国现行房产税采用比例税率，依照房产余值计算的缴纳，税率为( )。

A、1.0%

B、1.1%

C、1.2%

D、1.5%

答案：C

4、某企业有一处房产原值1000万元，2009年7月1日用于投资联营(收取固定收入，不承担联营风险)，投资期为5年。已知该企业当年取得固定收入50万元，当地政府规定的扣除比例为20%。该企业2009年应缴纳房产税为( )。

A、6.0万元

B、9.6万元

C、9.6万元

D、15.6万元

答案：C

5、根据个人所得税法律制度的有关规定，下列各项中，不属于个人所得税免税项目的是( )。

A、个人提取由单位和个人共同缴付的住房公积金

B、彩票中奖所得

C、保险赔款

D、福利费、抚恤金、救济金

答案：B

6、以下属于中国居民纳税人的是( )。

A、美国人甲2005年9月1日入境，2007年10月1日离境

B、日本人乙来华学习180天

C、法国人丙2005年1月1日入境，2005年12月20日离境

D、英国人丁2005年1月1日入境，2005年11月20日离境至12月31日

答案：A

7、市区某企业本月缴纳营业税12万元，增值税留抵税额为18万元，应纳城建税为( )。

A、2.1万元

B、1.5万元

C、1.26万元

D、1.26万元

答案：D

8、根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列属于城镇土地使用税计税依据的是( )。

A、申请使用的土地面积

B、办公楼占用的土地面积

C、实际占用的土地面积

D、被批准使用的土地面积

答案：C

9、外国企业A公司在中国境内设立了代表处，但其来源于中国境内的商标权转让收入所得与所设立的机构没有实际联系，其商标权转让收入所得适用的预提所得税税率是( )。

A、10%

B、20%

C、30%

D、33%

答案：A

10、下列项目中，由省、市、自治区税务局审核批准免征房产税的是( )。

A、经鉴定属于损坏不堪使用的房屋

B、公园自用的.房产

C、高等院校出租房屋

D、房管部门经租的非营业用房

答案：D

11、根据《企业所得税法》的规定，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的税金项目有( )。

A、车船税

B、车辆购置税

C、印花税

D、城市维护建设税

答案：B

12、根据《个人所得税法》的规定，个人独资企业所得采用的税率形式是( )。

A、超额累进税率

B、全额累进税率

C、超率累进税率

D、超倍累进税率

答案：A

13、某企业2010年4月开采原煤5000吨，开采煤矿过程中生产天然气5000立方米。当月销售煤炭4000吨，销售天然气5000立方米，自用10吨煤炭。煤炭单位税额为4元/吨，天然气单位税额为10元/千立方米。该煤矿当月应缴纳资源税( )元。

A、16040

B、16400

C、20000

D、16000

答案：A

14、纳税人进口自用的应税车辆的车辆购置税计税价格为( )。

A、纳税人进口自用的应税车辆的车辆购置税计税价格为( )。

B、关税完税价格

C、关税完税价格+关税

D、关税完税价格+关税+消费税

答案：D

15、某油田某月开采原油12.5万吨，其中已销售10万吨，自用0.5万吨，尚待销售2万吨。该油田适用的单位税额为每吨12元，其当月应纳的资源税为( )。

A、120万元

B、126万元

C、144万元

D、150万元

答案：B

16、某乡镇企业(地处农村)8月份应缴纳增值税5万元，营业税1万元，则该乡镇企业当月应纳城市维护建设税为( )。

A、200元

B、400元

C、500元

D、600元

答案：D

17、下列各项中，属于土地增值税征税范围的是( )。

A、以房地产抵债而尚未发生房地产权属转让的

B、以房地产抵押贷款而房地产尚在抵押期间的

C、以房地产出租

D、以出地、出资双方合作建房，建成后又转让给其中一方的

答案：D

18、根据《契税暂行条例》规定，下列各项中，不属于契税征税对象的有 ( )。

A、农村集体土地承包经营权转移

B、房屋赠与

C、国有土地使用权出让

D、房屋买卖

答案：A

19、某外籍专家在我国境内工作，月工资为30000元人民币，则其每月缴纳个人所得税的应纳税所得额为( )元。

A、30000

B、25200

C、26800

D、26000

答案：B

20、某小食品公司2003年的会计利润为6万元，其中含购买国债的利息收入1万元，该小食品公司2003年度应缴纳的所得税是( )万元。

A、1.35

B、1.62

C、1.65

D、1.98

答案：A

21、根据车船税法律制度的规定，下列不属于车船税计税依据的有( )。

A、辆

B、净吨位

C、自重吨位

D、舱位

答案：D

22、下列各项中，关于印花税计税依据说法不正确的是( )。

A、购销合同中记载的购销金额

B、财产租赁合同中的租赁金额

C、货物运输合同中的运输费用

D、借款合同中的借款本利合计金额

答案：D

23、下列关于房产税纳税义务发生时间的说法中，正确的是( )。

A、用于生产经营的，从生产经营之次月起

B、纳税人自建房屋用于经营的，从建成之次月起

C、委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之月起

D、委托施工企业建设的房屋，从建成之次月起

答案：B

24、下列所得属于“劳务报酬所得”项目的是( )。

A、从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入

B、个人在办理内部退休手续后从原任职单位取得的一次性补偿收入

C、企业和单位对营销业绩突出的雇员以培训等名义，免费旅游所支出的费用

D、企业和单位对营销业绩突出的非雇员以培训等名义，免费旅游所支出的费用

答案：D

25、某企业有房产原值500000元，已知当地规定的房产税扣除比例为30%，则该房产应缴纳房产税( )元。

A、1500

B、3500

C、4200

D、4500

答案：C

26、根据我国税收法律制度的规定，下列税种中，实行从量计征的是( )。

A、房产税

B、资源税

C、契税

D、土地增值税

答案：B

27、根据个人所得税法律制度的规定，下列属于工资、薪金所得项目的是( )。

A、年终加薪

B、托儿补助费

C、独生子女补贴

D、差旅费津贴

答案：A

28、某单位转让一幢位于城区的旧办公楼，原造价400万元，经房地产评估机构评定其重置成本为1200万元，成新度折扣率为七成，转让价格2000万元，支付有关税费500万元，转让项目应纳土地增值税为( )。

A、441万元

B、198万元

C、415万元

D、90万元

答案：B

29、能够决定国家收入和纳税人负担轻重，在税法中居核心地位的税法要素是( )。

A、课税对象

B、税目

C、税率

D、计税依据

答案：C

30、新的《企业所得税法》所确定的企业所得税基本税率为( )。

A、33%

B、25%

C、20%

D、15%

答案：B

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